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我受市人民政府委托，報告廣水市2022年度財政預算執行和其他財政收支審計情況，請予審議。

一年來，我們始終堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，緊緊圍繞市委市政府中心工作，立足經濟監督定位，聚焦審計主責主業，著力夯實基礎、提升質量、錘煉隊伍，全面依法履行審計監督職責，充分發揮了審計經濟衛士作用。 ?????????????????????

一、2022年度本級財政預算執行審計情況

2022年，我市地方公共財政總收入683,909萬元，公共財政總支出683,909萬元（含年終結余55,598萬元）；政府性基金收入181,375萬元，支出181,375萬元（含年終結余52,078萬元）；社會保險基金收入137,389萬元，支出112,302萬元，當年結余25,087萬元；國有資本經營收入33,862萬元，支出33,862萬元（含年終結余4萬元）。

（一）預算編制方面的問題

1.預算編制不完整。2022年，市財政局未將政府性基金、國有資本經營上年結余結轉資金編入當年預算。

2.預算編制不精準。2022年，市財政局調整了85個項目預算金額，調整項目的數量和金額較大，預算編制不精準。

3.代編預算規模控制不力、資金分配不及時。2022年，市財政局代編項目預算（不含養老保險、醫療保險、預備費），占年初支出預算14%，與上年同口徑相比有所增加，同時，代編預算全年未細化到部門占代編預算總量的67%。

（二）預算執行方面的問題 ?????????????

1.部分專項資金撥付不及時。截至2023年5月底，2個單位滯撥2022年度專項資金。

2.盤活資金未及時撥付到國庫。2022年，市財政局盤活財政專戶資金932.84萬元未上繳國庫。

（三）財政管理方面存在的問題

1.暫付款未及時清理、盤活存量資金指標未及時核減。截至2022年底，市財政未及時對總預算會計賬面反映的其他應收款進行清理，未及時核減6個單位盤活存量資金指標150.22萬元。

二、部門預算執行審計情況

（一）部門預算編制不精準、不完整。2021年，2個單位未將可以預見的資金編入年初預算，造成年初支出預算與當年實際支出分別相差1,390.51萬元、120.62萬元。

（二）主管部門未向所屬單位批復預算。2021年，1個單位未按規定對其所屬的事業單位批復年度預算。

（三）非稅收入未上繳國庫。2020至2022年，8個單位收取的非稅收入225.38萬元未上繳國庫。

（四）專項資金使用不規范。2020至2021年，13個單位改變專項資金用途1,111.13萬元用于人員待遇和日常辦公經費；截至2021年底，1個單位未及時下撥村級衛生室建設資金和省級抗旱補助資金18萬元，2個單位管理的專項資金滯留339.19萬元，其中滯留在主管局282.1萬元、滯留在使用單位57.09萬元。

（五）擴大開支范圍。2019至2022年，10個單位擴大開支范圍74.47萬元。

（六）執行政府采購程序不嚴格。2020至2021年，2個單位未按照政府采購相關規定采購物資、服務774.85萬元。

（七）資產管理方面存在的問題

1.未經審批、評估出租資產。2020至2022年，8個單位出租資產未報財政部門審批和第三方評估，直接對外出租。

2.無預算購置資產。2020至2021年，3個單位在無新增資產配置預算情況下購置資產，涉及金額47.14萬元。

3.固定資產、無形資產未及時入賬。2020至2021年，6個單位新建和購置資產未及時入賬，涉及金額793.49萬元。

（八）財政資金績效方面存在的問題

市農村公路養護資金分配不平衡、當年養護任務未完成。2021年，市交通運輸局未按照標準分配、撥付鎮辦農村公路養護資金，8個鎮辦（開發區、景區、林場）資金撥付超過省定標準，11個鎮辦資金撥付低于省定標準；當年未完成農村公路養護里程1373.8公里，占省下達任務的46%，且經省抽查次差路里程達48.39公里，占抽查里程14.75%。

（九）財務管理方面存在的問題

2020至2021年，11個單位存在往來款清理不及時、原始憑證不合規、跨年度報賬、決算數據不完整、未及時代扣代繳個人所得稅等問題。

三、重大政策落實和民生資金審計情況

（一）義務教育政策落實存在的問題

1.學校執行義務教育一體化改革和學籍管理政策不到位。2023年6月底，全市義務教育階段學校存在大班額112個，超大班額31個。6所學校2023年春季違規招收借讀學生1,884人。

2.民辦學校學生控制數未達標。2023年春，廣水市5所義務教育階段民辦學校在校生人數超出政策規定控制數3,964人（民辦學校在校生不超過義務教育在校生5%）。

3.教師管理有待加強。截至2023年8月，市教育局及其直屬二級單位長期借用教師4人，3所學校長期借用鄉村教師182人；3所學校長期聘用沒有簽訂勞動合同的編外代課教師49人；1所學校4名臨聘代課教師未取得教師資格證；2所學校11名教師從事學科教學與其教師資格證學科不一致。

4.滯留擠占教育資金401.46萬元。2021至2022年，市教育局滯撥某學校薄改資金38萬元。3所學校及17個鎮辦中小學從義務教育公用經費中支付一般債券利息363.46萬元。

5.學校超額配備食堂員工。2022年底，1所學校應配食堂員工42人，實際配備77人，超額配備35人，超配率83%，侵害了學生權益。

（二）自然資源資產管理中存在的問題

1.臨時占用林地12.61公頃，期滿后未及時恢復。2018至2019年，經市林業局批準6處臨時占用林地12.61公頃，使用到期后，2020年底未進行植被恢復。

2.非法占用基本農田0.3畝。截至2022年底，蔡河鎮基本農田0.3畝被1家公司非法占用。

3.無證開采礦山。某公司目前無采礦許可證和礦山安全許可證開采礦山。

4.生態環境綜合治理項目停滯。1個鄉鎮生態環境綜合整治項目預算846.5萬元，計劃開工時間2022年3月31日，完工時間2023年3月31日，截至2022年底，實際投入資金200萬元，因資金不到位，項目目前處于停工狀態。

5.斷面水質不達標，水廠管網存在漏損。2020年和2022年太平鎮響水潭村河流斷面水質未達到Ⅲ類標準。郝點鎮水廠管網漏損較大，漏損率達25%。

（三）鄉村振興銜接資金存在的問題

1.資金分配使用不嚴格。2021年，1個單位擅自改變7個村（社區）銜接資金使用方案，涉及資金169.12萬元；1個單位改變通村公路資金分配方案，涉及資金 31萬元；2個單位滯留銜接資金一年以上，涉及資金53.1萬元。

2.部分項目運營績效不佳。2022年，1個鄉鎮3個產業發展項目未按合同約定向脫貧戶分紅，涉及資金1.8萬元；1個鄉鎮鱸魚養殖項目未與農民建立利益聯結機制，帶動脫貧戶不明顯。

（四）職工醫保基金存在的問題

1.擠占職工醫?；?。截至2022年底，離休及退役傷殘軍人醫療費用擠占職工醫療保險基金622.39萬元；2021年至2022年，廣水市7家醫院違規收費、目錄外報銷藥品0.94萬元。

2.職工醫保基金征收和使用管理不到位。經抽查發現，2021至2022年共有10人低于當年職工醫保最低繳費標準繳費，少繳醫保基金0.33萬元；2021至2022年，6名參保人員死亡后，其醫保卡仍在1家醫療機構及5家藥店使用，涉及報銷醫保統籌基金0.43萬元。

四、國有企業經營管理審計情況

廣水市城市更新投資有限公司（簡稱市更新投資公司）在2021年經營管理中存在以下問題：

（一）長期投資收益低。截至2021年底，市城投公司對外長期股權投資1,851萬元未見收益。

（二）抵入資產銷售乏力。2014年4月，市城投公司抵入某開發商129套商品房，截至2021年底已銷售27套，余102套房屋目前仍處于待銷售狀態。

（三）往來款長期掛賬。截至2021年底，市城投公司往來款余額19,857.67萬元，未及時核對清理。

（四）報賬手續不齊全。2021年，市城投公司報銷設備款、租賃費、服務費等623.09萬元，缺少合同、協議、會議紀要等附件。

（五）未按規定合并財務報表。截至2022年10月,市更新投資公司未將其名下三家子公司納入財務報表的合并范圍。

五、政府性投資項目審計情況

（一）履行基本建設程序方面的問題

1.未履行項目申報審批手續。2020至2022年，1個美麗鄉村改造項目和義務教育13個60萬元以上項目未立項，未編制可行性研究報告、項目建議書、初步設計。

2.未執行開工審批程序。2個項目在未開工備案、未取得施工許可證和環評報告的情況下開工建設。

3.項目應招標未招標。2020至2021年，7個項目通過先施工后招標、直接發包方式規避招標。

（二）項目建設管理方面的問題

1.招標控制價編制不合理、未按批復內容建設。2020年，1個治理工程未按設計圖紙和預算定額、適用稅率編制招標控制價，截至2022年7月，該項目僅完成了2段建設內容，還有2段工程未實施。

2.未及時辦理竣工驗收和決算手續。2021至2022年，9個項目完工后未在規定時間辦理竣工驗收和決算手續。

3.項目建設進度緩慢。某項目計劃建設3個安置區，建設安置房920戶，截至2022年底，實際僅建成1個安置區，建設安置房300套。目前已完工的安置房建設工期超合同約定半年以上。

4.工程直接發包給無資質企業施工。2020至2022年，5所學校將6個工程發包給無相應施工資質單位施工，涉及金額160.47萬元。

5.合同簽訂不規范。2020年，1個鄉鎮與某公司簽訂的5份施工協議書均無承包人簽字、未蓋公章。

6.主體工程未實施。截至2021年底，1個鄉鎮2018年棚戶區改造項目主體未實施，時間長達三年以上，涉及資金2,088萬元。

（三）項目資金管理方面的問題

1.挪用建設資金。截至2022年9月底，某棚戶區項目到位資金21,700萬元（貸款資金19,000萬元，財政資金2,700萬元），已撥付使用9,333.22萬元，隨州市馬都司生態新城投資有限公司（平臺公司）將剩余資金用于其他項目建設和償還貸款利息,且該公司對項目的資金收支未進行單獨建賬和核算。

2.未按工程進度付款。廣水市澴水監生店段治理工程在建設過程中，發包方前4期付款時未對現場實際工程量認真核實，而是根據合同工程量初步估算付款。

3.超標準支付代建費、監理費。廣水市澴水監生店段治理工程超標準支付代建費0.79萬元、監理費6.32萬元。

4.超合同價付款。2021年，市水利和湖泊局杜家河小流域水土保持治理工程項目和1所學校分別超合同支付工程款4.31萬元和3.34萬元。

六、加強財政管理的意見

（一）強化財政管理，促進財政資金提質增效。提高預算編制的科學性、規范性和有效性，減少財政代編預算規模，將績效評價結果與完善政策、預算安排有機結合，嚴格執行預算調整程序，強化預算約束，增強預算執行的時效性和規范性。加大財政資金統籌力度，清理盤活存量資金，完善結余資金回收使用機制，壓縮一般性和非剛性支出，加大重點項目支出保障力度，提高財政資金使用效益。

（二）強化風險防范，促進經濟平穩運行。加強對政府債務、平臺公司資產負債和經營情況的監督管理，科學評估政府償債能力，做好政府債務風險等級監測工作，規范平臺公司投融資行為，提升平臺公司經營水平和抗風險能力，確保國有資產保值增值，堅決遏制政府隱性債務增加，禁止各種變相違規舉債行為，防范財政和金融風險的發生。

（三）強化監督指導，促進部門規范管理。加大對部門財政財務管理的監督力度，推動完善部門內審機構，發揮內部監督功能。有針對性地開展政策宣講和業務指導，促進部門不斷完善內控制度和規范財經行為，完善“防未病”的各項機制。牢固樹立過“緊日子”思想，做到“花錢必問效，無效必問責”。

（四）強化項目管理，促進政府投資高效推進。壓實政府投資主管部門和建設單位主體責任，規范管理制度，嚴格按照國家規定做好各項工程開工前的立項、規劃、設計、招投標等工作。各主管部門要密切配合、統籌協調，形成監督合力，做好項目現場管理、項目驗收和竣工決算等工作，確保重大項目建設按進度實施，充分發揮政府投資的引導和支撐作用。

（五）扎實做好審計整改“下半篇文章”。著力做好審計查出問題整改工作，把責任追究、通報震懾和警示教育結合起來，健全整改工作機制，完善審計整改工作程序，推動審計監督同紀檢監察監督、巡視巡察監督、人大監督、組織監督等各類監督的貫通協同，及時對整改效果進行再評估和“回頭看”，進一步推動審計整改規范化、標準化、精細化，全面提升審計整改的監督效能。

主任、各位副主任、各位委員，2023年是全面貫徹黨的二十大精神開局之年，我們將認真貫徹落實習近平總書記關于審計工作的重要講話和重要指示批示精神，深入貫徹落實市委市政府決策部署，全面依法履行監督職責，自覺接受市人大常委會指導和監督，踔厲奮發、勇毅前行，為廣水高質量發展作出新的更大貢獻。